소득세 계산기 사용법, 과세표준·세율표·누진공제 계산방법

소득세 계산기로 예상 세금을 확인하려면 연봉이나 매출이 아니라 소득공제를 반영한 과세표준을 알아야 합니다. 예를 들어 과세표준이 4,000만 원이면 15% 세율과 누진공제 126만 원을 적용한 산출세액은 474만 원입니다. 실제 납부세액은 세액공제와 이미 낸 세금에 따라 달라집니다.

소득세 계산기에서 먼저 확인할 과세표준

과세표준은 세율을 적용하는 기준 금액입니다. 직장인은 총급여에서 근로소득공제를 적용한 다음 인적공제, 연금보험료공제 등 해당 소득공제를 반영합니다. 개인사업자는 매출액에서 필요경비를 빼고 종합소득금액을 계산한 뒤 소득공제를 적용합니다. 따라서 연봉 5,000만 원인 직장인과 매출 5,000만 원인 자영업자의 과세표준은 같지 않습니다.

계산기를 이용할 때는 입력란이 ‘연봉’, ‘종합소득금액’, ‘과세표준’ 중 무엇을 요구하는지 살펴봐야 합니다. 특히 부양가족이나 연금 납입액 등의 공제가 빠지면 계산 결과가 실제보다 크게 나올 수 있습니다. 반대로 공제를 중복 입력하면 예상 세금이 지나치게 적게 표시됩니다.

종합소득세 세율표와 누진공제 기준

국세청이 안내한 종합소득세 기본세율은 과세표준에 따라 6~45%의 누진세율로 적용됩니다.

과세표준	세율	누진공제
1,400만 원 이하	6%	없음
1,400만 원 초과~5,000만 원	15%	126만 원
5,000만 원 초과~8,800만 원	24%	576만 원
8,800만 원 초과~1억 5,000만 원	35%	1,544만 원
1억 5,000만 원 초과~3억 원	38%	1,994만 원
3억 원 초과~5억 원	40%	2,594만 원
5억 원 초과~10억 원	42%	3,594만 원
10억 원 초과	45%	6,594만 원

세율이 24%인 구간에 들어갔다고 과세표준 전체에 24%만큼 세금을 더 내는 구조는 아닙니다. 낮은 구간에는 낮은 세율이 적용되고 초과 구간에 높은 세율이 적용됩니다. 누진공제는 이러한 구간별 계산을 한 번에 할 수 있도록 만든 금액입니다.

위 표는 국세청이 공개한 2023~2025년 귀속 세율표를 기준으로 정리했습니다. 신고하려는 연도의 법령 개정 여부는 별도로 확인하세요. 세율이 같더라도 소득공제·세액공제 규정은 달라질 수 있으므로 오래된 계산기 결과를 그대로 사용하는 것은 피하는 것이 좋습니다.

소득세 계산방법과 실제 산출세액 예시

기본 계산식은 ‘과세표준 × 해당 구간 세율 – 누진공제 = 산출세액’입니다. 아래 사례는 소득공제가 모두 끝난 뒤의 과세표준을 사용한 단순 예시입니다.

과세표준	계산식	산출세액
3,000만 원	3,000만 원 × 15% – 126만 원	324만 원
4,000만 원	4,000만 원 × 15% – 126만 원	474만 원
7,000만 원	7,000만 원 × 24% – 576만 원	1,104만 원

여기서 나온 산출세액을 곧바로 환급액이나 실제 납부액으로 생각하면 안 됩니다.

예컨대 산출세액 474만 원에서 세액공제·감면 100만 원을 적용하면 결정세액은 374만 원입니다. 이미 소득세를 400만 원 원천징수당했다면 차이인 26만 원이 환급될 수 있습니다.

이 예시는 다른 가산세나 조정사항이 없다는 가정이며 개인지방소득세는 별도입니다.

홈택스에서 소득세 계산기를 활용하는 순서

첫째, 홈택스에서 원천징수영수증·지급명세서 등 신고에 필요한 소득자료를 확인합니다.

둘째, 근로소득이나 사업소득 등 본인 소득 유형에 맞는 신고 화면을 선택합니다.

셋째, 소득공제와 세액공제, 이미 납부한 세금을 확인한 뒤 예상 금액을 비교합니다. 홈택스 화면 구성과 이용 가능한 계산 기능은 신고 기간에 따라 다를 수 있습니다.

근로소득만 있는 직장인은 일반적으로 회사가 연말정산을 진행합니다. 반면 프리랜서와 개인사업자는 종합소득세 신고 대상인지 확인해야 합니다.

프리랜서가 수입에서 3.3%를 원천징수당했더라도 이는 최종 세금이 아니라 미리 낸 세금입니다. 소득과 경비에 따라 추가 납부나 환급이 발생할 수 있습니다.

또한 다른 직장에서 받은 급여나 추가 사업소득이 있다면 합산 여부를 확인해야 합니다. 한 곳에서 받은 급여만 입력한 계산 결과로 연간 납부세액을 판단하면 실제 신고 결과와 차이가 커질 수 있습니다.

자주 묻는 질문과 계산 실수 방지

Q. 연봉 5,000만 원이면 무조건 15% 세율인가요?

아닙니다. 근로소득공제와 다른 소득공제를 반영한 과세표준에 따라 세율이 결정됩니다. 연봉과 과세표준을 같은 금액으로 입력하지 마세요.

Q. 소득세 계산기와 급여명세서의 세금이 왜 다를까요?

급여명세서의 소득세는 보통 근로소득 간이세액표로 매달 원천징수한 금액입니다. 연말정산에서 연간 소득과 공제를 반영한 세액으로 다시 정산하므로 차이가 생길 수 있습니다.

Q. 계산 결과에 지방소득세까지 포함되나요?

계산기마다 다릅니다. 국세 소득세와 개인지방소득세가 각각 표시되는지 확인하고, 결과를 비교할 때는 동일한 세금 항목끼리 비교해야 합니다.

소득세 계산기에서 가장 중요한 것은 숫자 하나보다 입력한 기준입니다. 과세표준, 공제 내역, 기납부세액을 차례로 확인하면 예상 세금과 실제 정산 결과 사이의 차이를 이해하기 쉬워집니다.