종합소득세 세율, 부업으로 100만 원 더 벌면 세금은 얼마나 늘까?

2026년 10월 18일 읽는 시간 약 5분

종합소득세 세율은 매출 전체가 아니라 경비와 소득공제 등을 반영한 과세표준에 적용됩니다. 직장에 다니며 부업을 한다면 부업 수입만 따로 낮은 세율로 끝나는지, 기존 소득과 합산되는지부터 확인해야 합니다.

추가 수입이 생겨도 세금 때문에 오히려 손해라는 말을 듣고 일을 줄여야 하나 고민하는 분들이 있습니다. 일반적인 누진세율은 구간을 넘었다고 앞의 소득 전체를 높은 세율로 다시 매기는 구조가 아닙니다. 숫자로 확인하면 이해하기 쉽습니다.

수입금액과 소득금액부터 구분

개인사업자는 일반적으로 수입금액에서 인정되는 필요경비를 빼 사업소득금액을 계산합니다. 이후 합산 대상 소득과 소득공제를 반영해 종합소득 과세표준을 구합니다. 매출 3,000만 원과 과세표준 3,000만 원은 같은 뜻이 아닙니다.

직장인은 근로소득공제 등을 적용한 근로소득금액이 있고, 부업의 사업소득금액 등 합산 대상이 추가될 수 있습니다. 플랫폼에서 통장으로 입금된 금액만 더하는 방식과도 다릅니다. 지급명세서와 매출·경비 자료를 소득 종류별로 나눠 확인해야 합니다.

누진세율은 초과 구간에 적용됩니다

국세청이 공개한 2023~2025년 귀속 기본세율표는 1,400만 원 이하 6%, 1,400만 원 초과~5,000만 원 이하 15%, 5,000만 원 초과~8,800만 원 이하 24%입니다. 이후 구간은 35%, 38%, 40%, 42%, 45%로 이어집니다.

이 글의 계산 예시는 위 공개 세율표를 기준으로 합니다. 실제 신고할 때는 소득이 발생한 귀속연도의 세율과 공제 규정이 맞는지 확인해야 합니다. 다음 해 신고한다고 신고하는 해의 소득으로 바뀌는 것은 아닙니다. 예를 들어 2025년 소득을 2026년에 신고하면 2025년 귀속 신고입니다.

100만 원 늘어 24% 구간에 들어간 사례

경비와 소득공제를 모두 반영한 기존 과세표준이 4,950만 원이라고 가정해 보겠습니다. 여기에 부업으로 과세표준이 100만 원 늘어 5,050만 원이 됐다고 가정하면, 추가 100만 원 중 50만 원에는 15%, 나머지 50만 원에는 24%가 적용됩니다.

추가 국세 산출세액은 7만 5,000원과 12만 원을 합한 19만 5,000원입니다. 전체 과세표준 5,050만 원에 24%를 새로 곱해 세금이 갑자기 폭증하는 구조가 아닙니다. 부업 매출 100만 원이 그대로 과세표준 100만 원 증가를 뜻하는 것도 아니며, 이 예시는 다른 조건이 같다고 가정한 설명입니다.

산출세액과 실제 납부액은 다릅니다

세율을 적용해 구한 산출세액에서 해당되는 세액공제·감면 등을 반영하면 결정세액이 달라집니다. 이미 원천징수되거나 중간예납한 세금도 정산하므로 신고 화면의 추가 납부액은 산출세액과 같지 않을 수 있습니다.

개인지방소득세도 별도로 확인해야 합니다. 앞선 예시에서 별도 조정 없이 같은 구조를 가정한 지방소득세 증가분은 1만 9,500원이며, 국세와 합하면 21만 4,500원입니다. 세액공제 변화나 건강보험료 등 다른 제도에 미치는 영향은 이 예시에 포함하지 않았습니다. 세금의 누진구조만 이해하기 위한 계산입니다.