상속세율표 10~50%, 과세표준 3억·8억·15억이면 세금 얼마일까?

상속세율표에서 상속세율은 과세표준에 따라 10%부터 50%까지 적용됩니다. 하지만 부모님이 남긴 재산이 10억 원이라고 해서 10억 원 전체에 상속세율을 곱하는 것은 아닙니다. 각종 공제를 제외한 과세표준에 누진세율을 적용해야 합니다.

가족에게 재산을 물려받는 일이 생기면 집이나 예금을 어떻게 나눌지부터 고민하게 됩니다. 그런데 상속세를 알아보던 중 최고세율이 50%라는 이야기를 들으면 부담이 크게 느껴질 수 있지요.

실제로는 상속재산 전체에 최고세율을 적용하지 않습니다. 상속세율표와 누진공제 계산법을 이해하면 예상 세금을 보다 정확하게 파악할 수 있습니다.

상속세율은 상속재산 전체에 적용될까?

상속세는 사망한 사람이 남긴 전체 재산을 기준으로 계산을 시작합니다.

여기에는 부동산과 예금, 주식 등 다양한 재산이 포함될 수 있습니다. 다만 일정한 채무와 공과금, 장례비용 등을 차감하고 과거에 증여한 재산을 합산하는 절차도 필요합니다.

이렇게 계산한 상속세 과세가액에서 법에서 정한 상속공제를 적용하면 과세표준이 결정됩니다.

따라서 상속세율을 적용하는 금액은 상속재산 총액과 다를 수 있습니다.

예를 들어 상속재산이 8억 원이고 적용 가능한 공제가 5억 원이라면 과세표준은 3억 원이 됩니다.

반대로 같은 8억 원이라도 배우자 상속공제 등을 추가로 적용할 수 있다면 과세표준이 더 줄어들 수 있습니다.

상속세를 계산하기 전에는 재산 총액과 과세표준을 구분하는 것이 중요합니다.

상속세율표와 누진공제액 확인하기

현행 상속세율은 과세표준에 따라 다섯 단계로 구분됩니다.

과세표준	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	없음
1억 초과~5억 원 이하	20%	1,000만 원
5억 초과~10억 원 이하	30%	6,000만 원
10억 초과~30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

여기서 누진공제는 무엇일까요?

상속세는 과세표준이 높아질수록 높은 세율이 적용되는 누진세 구조입니다. 다만 높은 세율이 적용되는 구간에 들어갔다고 해서 모든 금액에 그 세율을 그대로 부담하는 것은 아닙니다.

이를 간편하게 계산하도록 만든 것이 누진공제액입니다.

계산식은 다음과 같습니다.

상속세 산출세액 = 과세표준 × 해당 세율 − 누진공제액

예를 들어 과세표준이 3억 원이라면 20% 세율을 적용한 뒤 누진공제 1,000만 원을 빼면 됩니다.

3억 원 × 20% − 1,000만 원 = 5,000만 원

이때 계산한 5,000만 원은 산출세액입니다. 실제 납부금액은 신고세액공제 등 추가적인 세액 조정에 따라 달라질 수 있습니다.

과세표준 3억·8억·15억 원의 상속세 계산 사례

그렇다면 과세표준이 달라지면 산출세액은 얼마나 차이 날까요?

아래는 상속공제를 모두 반영한 뒤 확정된 과세표준을 기준으로 계산한 사례입니다.

과세표준	적용 세율	산출세액
3억 원	20%	5,000만 원
8억 원	30%	1억 8,000만 원
15억 원	40%	4억 4,000만 원

과세표준 8억 원의 계산 과정도 살펴보겠습니다.

8억 원 × 30% = 2억 4,000만 원

2억 4,000만 원 − 6,000만 원 = 1억 8,000만 원

과세표준이 15억 원이라면 40% 세율을 적용하고 누진공제 1억 6,000만 원을 차감해 4억 4,000만 원이 산출됩니다.

이 표의 3억 원, 8억 원, 15억 원은 실제로 물려받는 전체 재산이 아니라 공제를 제외한 과세표준이라는 점에 주의해야 합니다.

상속재산의 평가금액과 가족 구성에 따른 공제 차이는 기존에 작성한 상속세 면제한도와 배우자·자녀 공제 기준 글에서 자세히 확인할 수 있습니다.

상속세를 계산할 때 놓치기 쉬운 세 가지

첫째는 배우자 상속공제입니다.

거주자인 부모님이 사망하고 배우자와 자녀가 함께 상속인이 되는 일반적인 경우에는 일괄공제 5억 원과 배우자 상속공제 최소 5억 원을 적용할 수 있습니다.

그러나 배우자가 단독으로 상속받는 경우에는 일괄공제 적용이 제한되는 등 예외가 있으므로 가족 구성에 따른 조건을 확인해야 합니다.

둘째는 사전증여재산입니다.

일반적으로 사망 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산과 5년 이내에 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산은 상속세 과세가액에 합산될 수 있습니다.

이미 증여세를 납부한 재산이라면 관련 세액공제도 함께 검토해야 합니다.

셋째는 상속세 신고기한입니다.

일반적인 경우 상속세 신고와 납부는 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 진행해야 합니다.

기한 내 적법하게 신고하면 일정한 요건에 따라 신고세액공제 3%를 적용받을 수 있습니다.

상속세는 상속재산과 공제항목이 복잡하기 때문에 계산기 결과만으로 최종 납부액을 확정하기는 어렵습니다.

예상 세금을 미리 확인하고 싶다면 홈택스 세금계산기 사용법 글도 도움이 됩니다.

상속세율 자주 묻는 질문

Q. 상속재산이 5억 원이면 상속세가 없나요?

일반적으로 거주자의 사망으로 자녀 등이 상속받는 경우에는 일괄공제 5억 원을 적용할 수 있습니다. 다만 사전증여재산이나 상속공제 제한 등으로 결과가 달라질 수 있으므로 무조건 세금이 없다고 판단해서는 안 됩니다.

Q. 상속세 최고세율 50%는 누구에게 적용되나요?

상속세 과세표준이 30억 원을 초과하면 최고세율 50% 구간에 해당합니다. 하지만 누진공제가 적용되므로 과세표준 전체의 절반을 세금으로 내는 것은 아닙니다.

Q. 자녀가 두 명이면 상속세도 각각 계산하나요?

상속세는 기본적으로 피상속인이 남긴 전체 상속재산을 기준으로 계산합니다. 이후 상속인별 상속재산과 납세의무를 따져야 하며, 각자 받은 금액에 세율을 단순히 적용하는 방식은 아닙니다.

상속세에서 가장 중요한 것은 최고세율이 얼마인지보다 실제 과세표준이 얼마인지 확인하는 일입니다.

상속재산과 채무, 사전증여재산을 정리하고 적용 가능한 공제를 확인한 뒤 세율표와 누진공제액을 이용하면 예상 세금을 계산하는 데 도움이 됩니다.

특히 부동산처럼 현금으로 바로 바꾸기 어려운 재산을 상속받는 경우에는 세금 납부자금까지 미리 검토하는 것이 좋습니다.