상속세 면제한도, 배우자와 자녀에 따라 5억·10억 공제는 어떻게 달라질까?

상속세 면제한도를 알아볼 때 가장 헷갈리는 것이 5억 원 공제와 10억 원 공제입니다. 배우자가 있는지, 자녀가 상속받는지에 따라 적용되는 공제가 달라지기 때문입니다.

부모님이 평생 아끼고 모아 마련하신 집 한 채가 가족에게는 가장 큰 재산인 경우가 많습니다.

그 집에서 자녀들을 키우고, 결혼도 시키고, 손주들이 찾아오는 즐거움으로 세월을 보내기도 하지요.

그런데 어느 날 부모님이 남기신 집과 재산을 정리해야 하는 상황이 되면 가족들은 생각지도 못했던 문제를 마주하게 됩니다.

“부모님 집이 8억 원 정도 되는데 상속세를 얼마나 내야 할까?”

주변에서는 5억 원까지 세금이 없다고 하고, 또 어떤 사람은 배우자가 있으면 10억 원까지 괜찮다고 이야기합니다.

과연 어떤 말이 맞을까요?

이번 글에서는 2026년 기준 상속세 면제한도와 배우자 상속공제, 자녀 상속공제의 차이를 실제 사례와 함께 알아보겠습니다.

상속세 면제한도 5억 원은 어떤 기준일까?

상속세는 사망한 사람이 남긴 재산을 기준으로 계산하는 세금입니다.

집이나 토지뿐 아니라 예금, 주식, 보험금 등도 상속재산에 포함될 수 있으며, 채무와 공과금 등은 요건에 따라 차감합니다.

일반적으로 국내 거주자가 사망하고 자녀 등이 상속받는 경우에는 일괄공제 5억 원을 적용할 수 있습니다.

일괄공제란 기초공제 2억 원과 자녀 등 인적공제를 합한 금액을 비교해, 그중 큰 금액을 적용하는 제도입니다.

예를 들어 기초공제와 인적공제를 모두 합쳐도 3억 원이라면 일괄공제 5억 원을 선택하는 것이 유리합니다.

여기서 주의할 점은 자녀가 두 명이라고 해서 각각 5억 원씩 공제받는 것이 아니라는 사실입니다.

상속세는 기본적으로 사망한 사람이 남긴 전체 상속재산을 기준으로 계산하기 때문입니다.

배우자가 있으면 상속세 10억 원까지 공제될까?

배우자가 생존해 있고 자녀도 상속인이라면 일괄공제 5억 원에 배우자 상속공제를 추가로 적용할 수 있습니다.

배우자 상속공제는 배우자가 실제로 상속받은 재산이 없거나 5억 원 미만이라도 기본적으로 5억 원을 공제하는 제도입니다.

따라서 일반적인 배우자와 자녀의 공동상속에서는 다음과 같은 구조가 가능합니다.

공제 구분	금액
일괄공제	5억 원
배우자 상속공제	최소 5억 원
합계	10억 원

다만 모든 가정에서 무조건 10억 원을 공제받는다는 뜻은 아닙니다.

상속공제에는 전체 공제한도가 있으며, 배우자만 단독 상속인이 되는 경우에는 일괄공제 5억 원을 적용할 수 없는 등 예외도 있습니다.

또한 배우자가 실제로 5억 원 이상을 상속받는다면 일정 요건 아래 더 큰 금액을 공제받을 수도 있습니다. 배우자 상속공제의 최대 한도는 30억 원이지만, 실제 상속금액과 법정상속분 등을 함께 검토해야 합니다.

자녀 상속공제는 얼마나 받을 수 있을까?

자녀에게 적용되는 일반적인 인적공제는 1명당 5,000만 원입니다.

그렇다면 자녀가 세 명이면 1억 5,000만 원을 공제받고, 여기에 일괄공제 5억 원도 추가할 수 있을까요?

그렇지는 않습니다.

기초공제와 자녀 등 인적공제를 합한 금액과 일괄공제 5억 원 가운데 유리한 금액을 선택하는 방식이기 때문입니다.

예를 들어 성인 자녀 두 명이 상속받는 일반적인 경우를 살펴보겠습니다.

기초공제 2억 원에 자녀공제 1억 원을 더하면 총 3억 원입니다.

이 경우에는 5억 원 일괄공제를 적용하는 편이 유리합니다.

미성년자나 장애인 등에 대한 별도 인적공제가 있으면 계산이 달라질 수 있으므로 가족관계를 함께 확인해야 합니다.

부모님이 남긴 집이 8억 원이라면 상속세는?

실제 사례를 통해 비교해 보겠습니다.

부모님이 남긴 재산이 시가 8억 원인 아파트 한 채뿐이고, 채무나 사전증여재산, 다른 추가 공제는 없다고 가정하겠습니다.

구분	배우자와 자녀 상속	자녀만 상속
상속재산	8억 원	8억 원
일괄공제	5억 원	5억 원
배우자공제	5억 원	없음
공제 적용 후 과세표준	0원	3억 원
단순 계산한 산출세액	0원	5,000만 원

배우자와 자녀가 함께 상속인이 되는 첫 번째 사례에서는 공제 요건과 한도를 충족하면 상속세가 발생하지 않을 수 있습니다.

반면 배우자가 없고 자녀만 상속받는 경우에는 일괄공제 5억 원을 적용한 뒤 남은 3억 원에 대해 세금이 계산됩니다.

이때 산출세액은 5,000만 원이며, 실제 납부세액은 다른 공제와 세액공제 등에 따라 달라질 수 있습니다.

결국 같은 8억 원짜리 집이라도 가족 구성에 따라 상속세 부담이 달라질 수 있는 것입니다.

상속 전에 증여한 재산도 확인해야 합니다

부모님이 생전에 자녀에게 돈을 미리 나누어 주었다면 그 내역도 중요합니다.

일반적으로 사망 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산과 5년 이내에 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산은 일정 요건에 따라 상속세 과세가액에 합산됩니다.

따라서 현재 남아 있는 집과 예금만 보고 상속세 면제한도를 판단하면 실제 세금과 차이가 생길 수 있습니다.

생전에 자녀에게 목돈을 주려고 고민하고 있다면 증여세율 총정리, 자녀에게 1억 원 주면 세금은 얼마일까? 글도 참고해 보세요.

상속과 증여는 서로 다른 제도이므로 가족의 재산 상황을 고려해 결정하는 것이 좋습니다.

그리고 상속세 신고기한도 잊지 말아야 합니다.

일반적인 경우 상속세는 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고하고 납부해야 합니다. 해외 거주와 관련된 경우에는 기한이 달라질 수 있습니다.

보다 자세한 공제 요건은 국세청 상속세 공제 안내에서 확인할 수 있습니다.

상속세 면제한도 자주 묻는 질문

Q. 배우자가 있으면 상속재산 10억 원까지 무조건 세금이 없나요?

그렇지 않습니다. 배우자와 자녀가 함께 상속인이 되는 일반적인 경우에는 10억 원의 공제가 가능하지만, 사전증여재산과 상속재산 구성, 공제한도 등에 따라 달라질 수 있습니다.

Q. 자녀가 세 명이면 일괄공제도 세 배가 되나요?

아닙니다. 일괄공제 5억 원은 자녀 수만큼 반복 적용하는 공제가 아닙니다.

Q. 부모님이 남긴 집은 어떤 가격으로 평가하나요?

상속재산은 원칙적으로 사망 당시의 시가로 평가합니다. 따라서 오래전 구입한 가격이나 단순히 공시가격만으로 판단해서는 안 됩니다.

부모님이 남기신 재산은 단순히 돈으로만 평가할 수 없는 가족의 오랜 삶이 담긴 결과물입니다.

그 소중한 재산을 물려받는 과정에서 예상하지 못한 세금 때문에 어려움을 겪지 않으려면 가족 구성과 재산 현황을 미리 확인하는 것이 중요합니다.

특히 상속세 면제한도는 5억 원과 10억 원이라는 숫자만 기억하기보다 어떤 공제를 적용받을 수 있는지 정확하게 이해하는 것이 먼저입니다.